除被要求说明账面货币资金是否真实存在外 金刚玻璃还被要求证明不存在虚构资产
挖贝网 5月16日消息,金刚玻璃(300093)近日收购深交所问询函,由于多处数据存疑,深交所要求该公司说明账面货币资金是否真实存在?是否已获得充分、适当审计证据证明公司不存在虚构资产的情况?
金刚玻璃2021年年报显示,截止到2021年12月31日,公司拥有货币资金期末账面余额 约为1.42亿元。其中,银行存款 3065.55 万元,受限货币资金约为1.112亿元,存放在境外的款项总额 285.78 万元,期初为 54.87 万元。去年实现利息收入 162.35 万元。
对此,深交所要求金刚玻璃请结合日均货币资金余额、银行同期存款利率、货币资金存储及使用情况、具体核算过程等,说明利息收入与货币资金规模的匹配性。并请会计师结合银行函证金额及比例、回函金额及比例、回函不符情况、执行的具体替代性程序,对资金流水等的核查程序,说明公司账面货币资金是否真实存在、权利受限情况的披露是否完整准确?
与此同时,深交所还要求分类别说明银行存款的具体用途、存放地点、公司主要生产经营地,是否存在权利受限或被其他方使用的情形,境外款项余额较期初有所增加的原因及合理性。
另外,截止到2021年年底,金刚玻璃固定资产期末账面价值约为3亿元,同比减少 9.50%。其中,去年售后回租转入资产余额 4,986.25 万元;处置或报废固定资产账面原值约2.95亿元累计计提减值准备3474.93 万元;闲置固定资产账面原值约为1.17亿元,累计计提减值准备3742.4万元。与此同时,金刚玻璃还存在多个未办妥产权证书的固定资产,在建工程期末账面价值约为3.59亿元同比增长 4293.93%,主要系光伏项目建设投入,同期发生利息资本化金额 150.67 万元。
深交所要求会计师详细说明针对固定资产、在建工程的真实性、核算准确性、所有权归属情况已实施的审计程序、获取的审计证据,涉及监盘程序的,说明监盘过程、监盘比例及监盘结果,是否已获得充分、适当审计证据证明公司不存在虚构资产的情况。
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