大连港款项计提减值准备程序不完备上交所下发监管函

2019/1/17 10:30:17 挖贝网王光军

挖贝网1月17日消息，大连港（601880）公司重大应收款项减值准备计提和程序存在不完备之处，内部控制存在重大缺陷，上交所下发监管函。

据了解，2017年，因购销汽车业务和代理汽车业务，公司控股子公司大连金港联合汽车国际贸易有限公司应从大连博辉国际贸易有限公司收取的应收账款余额为4,044万元、其他应收款余额为15,792万元。公司按照减去尚处于诉讼保全的相关代理车辆的相关账款后余额的50%的比例计提坏账准备，计提的应收账款坏账准备余额为2,022万元，计提的其他应收款坏账准备为2,757万元。根据普华永道中天会计师事务所（以下简称普华永道）对公司2017年年度报告出具的《审计报告》，公司没有分析这些款项的预计未来现金流现值并按照应收账款的预计未来现金流量现值低于其账面价值的差额计提坏账准备，同时公司没有提供其计提比例的具体依据，亦没有提供就剩余应收账款和其他应收款可回收性评估的充分证据。在审计过程中，普华永道无法就上述应收账款及其他应收款的坏账准备的计提获取充分、适当的审计证据，无法向大连博辉实施函证程序，也无法对上述应收款项的可回收性实施替代审计程序。据此，普华永道出具了保留意见的《审计报告》。

金港汽车对上述应收大连博辉相关款项减值迹象的评估或测试仅在年末进行，减值评估和测试的执行频率不够，并且在评估中没有分析这些款项的预计未来现金流量现值，公司财务报告流程中的期末财务报告检查也未能发现该事项。上述重大缺陷影响财务报表中应收账款和其他应收款的计价，与之相关财务报告内部控制设计和执行失效，公司尚未在2017年度完成对上述存在重大缺陷的内部控制的整改工作。据此，普华永道对公司2017年内部控制报告出具了否定意见的《审计报告》。

公司对应收大连博辉相关款项计提减值准备程序不完备、内部控制存在重大缺陷，其行为违反了《上海证券交易所股票上市规则》（以下简称《股票上市规则》）第1.4条、第2.1条规定和《上海证券交易所上市公司内部控制指引》（以下简称《内部控制指引》）第三条等有关规定。

鉴于上述事实和情节，上交所对大连港股份有限公司及其时任董事长张乙明、审计委员会召集人尹锦滔和王志峰、财务负责人王萍予以监管关注。

大连港计提减值内部控制

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