重磅:科创板股权激励“延迟纳税+减税40%” 一定要去备案
在科创板的政策制定中,有很多突破性的政策,比如,在股权激励方面,《上海证券交易所科创板股票发行上市审核问答》中明确科创板拟上市公司可以存在首发申报前制定的期权激励计划,并在上市后实施。
这一点,对于很多科创板企业是非常好的消息,意味着科创板可以带着期权过会并且发行,而且可以在上市后继续实施。
但如果仅仅认为只是一个股权激励的便利条件,那你就错了,这一条真正的威力在于给科创板企业的股权激励对象进行减税,不过这要结合别的法规来解释。
让我们结合2016年的《关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知(财税[2016]101号)》来看详细的解释。
这其中规定:非上市公司授予本公司员工的股票期权、股权期权、限制性股票和股权奖励,符合规定条件的,经向主管税务机关备案,可实行递延纳税政策,即员工在取得股权激励时可暂不纳税,递延至转让该股权时纳税;
股权转让时,按照股权转让收入减除股权取得成本以及合理税费后的差额,适用“财产转让所得”项目,按照20%的税率计算缴纳个人所得税。
这一条的核心在于“备案+延迟纳税+20%税率”,减税威力极大。
相对应来看,目前上市公司的股权激励适用的则是“行权纳税+工资薪酬所得45%税率”。
为了说明这个问题,让我们简单做如下测算:
假设条件:给员工一个限制性股票的机会,出资5000万元可以获得价值1亿元的股票。三年后员工出售这些股票时价值2亿。
(1)对于一般上市公司而言,则员工总体税负为获得股票(行权时),按照工资薪酬所得纳个人所得税(5000万*45%=2250万)
未来转让所得纳税(2亿-5000万成本-2250万税负)*20%=2550万。合计税负4800万。
但目前这一部分暂时不用纳税,因为个人行权后的境内上市公司股票再行转让取得的所得,暂不征收个人所得税。
(2)对于拟上科创板公司而言,其完成备案(满足其他条件)后,则员工税负为(2亿-5000万)*20%=3000万。
最重要的是这个税款是在股权转让时进行缴纳,大大延缓了缴税义务,甚至在一定程度上免除了缴税义务。
对比的结果不言而喻,两者差1800万税负,从法律上看,节税几乎40%。
(3)最后,假使公司最后没法上市,因为很多公司拖了5-8年都上不了市,这时候如果减持或转让给其他股东时,由于之前免除了工资薪金所得的税收,且转让按照20%的方式计税。
而对于上市公司而言,前期股权激励纳税部分2250万元是不会退还的。
这样对比下来,优惠政策的好处就比较明显。
最后,提醒各位老板一点:这事的核心是要提前备案,做股权激励时就要备案。一旦错过备案,之后税局一般不会认。
(文章来源:IPO上市号/作者:何道生)
相关阅读
- 有研硅2023年净利2.54亿同比减少27.65% 总经理张果虎薪酬110.72万
- 智洋创新2023年净利4153.35万同比增长48.37% 董事长刘国永薪酬87.73万
- 石头科技2023年净利20.51亿同比增长73.32% 董事长昌敬薪酬300万
- 时代电气2023年净利31.06亿同比增长21.51% 董事长李东林未在公司领取报酬
- 中芯国际2023年净利48.23亿同比减少60.3% 晶圆销售数量减少
- 天能股份2023年净利23.05亿同比增长20.77% 总经理杨建芬薪酬303.26万
- 壹石通2023年净利2452.37万同比减少83.31% 董事长蒋学鑫薪酬141.41万
- 电气风电2023年营收101.14亿 董事长乔银平薪酬42.02万
- 复旦张江2023年净利1.09亿同比减少21.28% 总经理赵大君薪酬169.30万
- 铁建重工2023年净利15.93亿同比减少13.59% 董事长赵晖薪酬159.62万
推荐阅读
快讯 更多
- 03-29 09:51 | 通化东宝2023年净利11.68亿同比下滑26.17% 董事长李佳鸿薪酬17.32万
- 03-29 09:51 | 海通证券2023年净利10.08亿同比下滑84.59% 董事长周杰薪酬85.68万
- 03-29 09:51 | 华新水泥2023年净利27.62亿同比增长2.34% 董事长徐永模薪酬150万
- 03-29 09:50 | 珠江股份2023年亏损6295.91同比亏损减少 董事长卢志瑜薪酬64.39万
- 03-29 09:50 | 锦江在线2023年净利1.51亿同比下滑71.12% 董事会秘书沈赟薪酬31.76万
- 03-29 09:49 | 大众交通2023年净利3.24亿同比扭亏为盈 董事长杨国平薪酬283万
- 03-29 09:49 | 山东黄金2023年净利23.28亿同比增长86.57% 总经理刘钦薪酬91.44万
- 03-29 09:48 | 正源股份2023年亏损1.25亿同比亏损减少 董事长富乾乘薪酬128.65万
- 03-29 09:48 | 三态股份2023年净利1.24亿同比下滑12.12% 董事长ZHONGBINSUN薪酬455.44万
- 03-29 09:48 | 中远海能2023年净利33.51亿同比增长129.95% 董事长任永强薪酬215.4万