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獐子岛半年报遭深交所连发14问：多处自相矛盾存多少水分？

2019/9/11 13:59:25 挖贝网刘君

扇贝反复跑路的獐子岛，这次被深交所连发关注函、半年报问询函，成为了重点关注对象。监管连发14问，有几处直接拷问獐子岛灵魂：半年报究竟有多少水分？

通过问询函可以发现，獐子岛半年报中存在多处自相矛盾之处：营业所得减少，所得税却增加；上半年加快了销售回款，却导致现金流量大幅减少80%。

半年报多处自相矛盾

首先，所得税费用不符合常理。半年报显示，獐子岛实现营业收入12.88亿元，较上年同期减少8.55%。实现净利润-2358.97万元，较上年同期减少261.06%。

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在营业收入和净利润均下降的同时，所得税费用却神奇地增长了2%。难道所得减少，所得税却增多？

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其次，现金流大幅减少与其给出的解释自相矛盾。上半年獐子岛经营活动产生的现金流量净额为4691.45万元，较上年同期减少80.15%。

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而獐子岛对此的解释是，上年同期加快销售回款，控制采购付款节奏所致。难道之前的现金流量都是放慢销售回款、加快采购得来的？

资产质量与部分费用存疑

除过几处自相矛盾之外，问询函也对獐子岛的资产质量表示忧虑。受限货币资金较期初增长29.18%；投资上海蓁硕投资管理中心项目225.88万元，累计损失99.12万元；期末消耗性生物资产账面余额4.54亿元，未计提存货跌价准备；2010年购买大连蟒仙水产有限公司在长海县乌蟒岛拥有的房屋，至今仍未办妥产权证。

部分费用也存在疑问，上半年獐子岛研发投入314.14万元，较上年同期增长16.34%。其中，工资及工资性费用、折旧、中介咨询费等出现大幅增长，那么真正用于研发的费用能剩下多少？究竟是增加了还是减少了？

此外，半年报显示，獐子岛部分应收账款无法收回，按50%、100%计提大额坏账准备。其中欠款方梁元泽欠款59.42万，按50%计提坏账；欠款方王峰欠款35.55万，按100%计提坏账。

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半年报真实性如何？

今年8月23日，獐子岛披露了半年报，这也是其被证监会认定存在涉嫌财务造假、涉嫌虚假记载之后交出的首份财报。不过这份半年报却被自己人否定了，公司董事罗伟新对这份半年报投出“弃权票”，表示对公司的半年度报告存在异议，无法保证报告内容的真实、准确、完整，理由是“上市公司提交的文件材料，结合我的专业背景，本人尚不足以对本次拟议事项形成完整、专业、严谨的判断”。

不仅是半年报，连此前獐子岛的《重大资产出售报告书（草案）》也被否定。今年8月30日，獐子岛披露资产出售报告草案，拟以2.35亿元出售新中海产100%股权和新中日本株式会社90%股权。不过该报告却被接连否定。独立财务顾问平安证券表示，无法判断公司生物资产的会计处理是否符合规定；大华会计师事务所表示，无法对报表的公允性发表审阅意见；会计师对财务业绩真实性和会计处理合规性出具了消极意见；董事罗伟新对相关议案投出反对票。

所有迹象都表明，獐子岛正遭遇信用破产危机。深交所连发14问也让投资者疑惑，獐子岛半年报真实性几何？究竟存多少水分？扇贝连番跑路的獐子岛有待接受监管机构和投资者检验。

獐子岛深交所半年报问询

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