*ST大洲关联交易问题一波接一波 补齐“侵占款”遥遥无期
挖贝网消息 *ST大洲在2018年年报“被否”,被证监会立案调查,遭深交所实施“退市风险警示”后,近日再次被深交所问询。其中关联企业“侵占”公司资金问题,为深交所格外重视。
牛肉贸易绕道关联企业,致子公司4.79亿资金被“侵占”
*ST大洲全资子公司宁波恒阳主营进出口贸易,从海外进口冷冻牛肉,在国内进行大宗销售。由于宁波恒阳暂无牛肉生产加工厂,且客户资源相对不足,宁波恒阳将大部分产品销售给*ST大洲第一大股东关联企业恒阳牛业。
2018 年,宁波恒阳度共向恒阳牛业销售牛肉4.43亿元,仅获得销售回款 3.23亿元,形成1.2亿元销售占款。而2018年底,恒阳牛业实际拖欠宁波恒阳应收账款 1.34亿元,远高于1.2亿元的销售占款,其中的1,426.36万元资金无商业实质,为非经营性占用款。
有趣的是,*ST大洲另一家全资子公司上海恒阳采用先款后货的经营模式,向恒阳牛业及其子公司采购牛肉。
2018 年,上海恒阳共向恒阳牛业预付牛肉采购款 7.51亿元,实际入库牛肉1.11亿元。扣除返还预付款及其他相关调整后,仍有4.65亿元资金无商业实质,为恒阳牛业“侵占”的非经营性资金。
*ST大洲旗下两家子公司一家卖牛肉,一家买牛肉,但双方却绕道关联方恒阳牛业进行大宗牛肉贸易。经会计师审计确认,2018年上述关联交易导致公司有4.79亿元非经营性资金,被关联方恒阳牛业侵占。
5000万“侵占款”返还计划未兑现承诺
今年以来,恒阳牛业仅向上海恒阳返还了374.83万元非经营性资金,到目前仍侵占着4.61亿元资金。
其实,今年4月恒阳牛业曾承诺在 3 个月内通过供货、 偿还部分款项、债务抵消等方式解决掉至少 5000 万元的“侵占款”。但时间延至约5个月后的9月份,恒阳牛业还尚未履行承诺,并未返还5000万元“侵占款”。
另外,恒阳牛业曾与宁波恒阳、BBE签署协议,由BBE在今年8月前以现金或货物的方式代偿313.46万美元占款。到今年8月底,BBE仅 向宁波恒阳发货 11.87 万美元,并且宁波恒阳表示尚未收到货。
大幅溢价收购的标的公司,实际经营一塌糊涂
不惟牛肉贸易,*ST大洲从关联方收购的公司经营亦不容乐观。2017年底,*ST大洲溢价390.40%从关联公司太平洋牛业处,收购了乌拉圭 Rondatel S.A 及 Lirtix S.A 两家公司。
彼时,交易对手太平洋牛业和恒阳牛业承诺,Lirtix S.A.和 Rondatel S.A. 2017 年度扣非净利润不低于 470.2 万美元,2018 年度扣非净利润不低于 815.3 万美元,2019 年度扣非净利润不低于 1,047.0 万美元,2017 年、2018 年和 2019 年度扣非净利润累积不低于 2,332.5 万美元。
将近两年后,依据会计师审计报告,Rondatel S.A.及Lirtix S.A.在2017、 2018年总计实现净利润169.20 万美元和-575.9680万美元。依据*ST大洲2019年半年报,2019年上半年Rondatel S.A.净利润为-3,420.70 万元,Lirtix S.A.净利润为-61.90 万元。俩标的公司实际经营状况,远未到达承诺要求。
由于此次收购关联方资产及后期经营相关情况实属异常。一方面是交易溢价较高;另一方面是,收购后标的资产业绩远未达到承诺要求,因此引起了深交所的关注。深交所在半年报问询函中,直接向*ST大洲发问:此次交易是否存在向关联方利益输送、通过交易为关联方输血的情形,并要公司说明此次交易的商业实质。
从目前来看,关联交易问题作为把*ST大洲送向经营深渊的主力推手之一,似乎还没有走向良性的解决之路,相关事项解决进展缓慢。
附注:恒阳牛业—黑龙江恒阳牛业有限责任公司
太平洋牛业—太平洋牛业有限公司
宁波恒阳—宁波恒阳食品有限公司
上海恒阳—上海恒阳贸易有限公司
BBE—Black bamboo enterprises S.A.
太平洋牛业—太平洋牛业有限公司
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