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被证监局查出3大问题 力天高新终止IPO辅导另有隐情吗?

2018/9/21 16:17:23      挖贝网 李矛

  去年利润接近6000万,今年上半年利润2300多万,同比曾航14%。按照这个业绩指标,力天高新(833563)进入IPO排队应该是妥妥的。谁也不想到,8月13日,力天高新宣布终止上市辅导,撤回上市申报材料。

  对于放弃IPO,力天高新称,鉴于公司自身战略发展的需要。

  真实原因到底是什么?到目前为止,谁也不知道,但应该不像力天说的这么简单。

不平静的辅导期

  资料显示,2017 年 5 月 18 日,力天高新与长江证券签订了《首次公开发行辅导协议书》,由长江证券担任公司首次公开发行股票并上市的辅导机构,并向中国证券监督管理委员会湖南证监局报送了首次公开发行股票并上市辅导备案登记材料并获受理。

  进入辅导期后,公司发展表面看似很正常,其实很不平静。

  1、人事“地震”。2018 年 1 月 1 日,公司董事、总经理李静递交的辞去公司董事、总经理职务。力天高新称,由于李静属于技术性人才,公司试图挽留,因未挽留成功。5天后,董事、副总经理、财务总监兼董事会秘书曹扬递交的辞职报告,并很快获批。

  对于即将进入IPO排队的公司来说,总经理和财务总监几天之内同时离职,这对力天冲击还是很大的。

  终止2017年股票发行。2017年10月,力天高新公布一份股票发行方案,以10元/股价格向时任董事兼总经理李静,董事、财务总监兼董事会秘书曹扬,董事兼副总经理曹育龙,副总经理蒋纯分别发行75万股、50万股、30万股和20万股。2018年5月,力天宣布终止此次股票发行。

  这2件大事,对于处在上市辅导期的力天高新来说,冲击力度之大是可想而知的。

  8月13日,力天高新宣布一个更坏的消息:与长江证券达成协议,终止上市辅导,撤回湖南力天高新材料股份有限公司首次公开发行股票并上市辅导备案的申请报告。

  对于撤回上市材料,鉴于公司自身战略发展的需要。

被证监会检查组查出3大问题

  力天高新对外宣称,终止IPO是自身战略发展的需要。虽然谁也没有办法知道真实原因,但放弃准备一年的IPO的原因应该不简单。

  在撤回上市材料后一个月,力天高新就收到来自证监会的处罚通知书。力天高新在全国股转公司的公告仅仅用几十个字来描述存在问题:1、财务会计信息处理问题;2、信息披露

  问题;3、募集资金使用问题。

  湖南证监局称,上述行为违反《非上市公众公司监督管理办法》第十二条、第二十条的规定。

  依据《非上市公众公司监督管理办法》第五十六条、第六十二条的规定,决定对力天高新采取责令改正的行政监管措施,并记入证券期货市场诚信档案。

  力天高新在公告中没有详细描述存在问题,也就无从了解事件对公司实质性的影响。

  不过,被记录证券期货市场诚信档案,应该问题没有那么简单。

  9月19日,湖南证监局在官网发布了《关于对湖南力天高新材料股份有限公司采取责令改正监管措施的决定》,对存在问题进行了详细描述。

  湖南证监局称,根据《非上市公众公司监督管理办法》(证监会令96号)的相关规定,近期,对你公司2017年年度报告情况进行了现场检查。经查,发现你公司存在以下违规行为:

一、财务会计信息处理问题

  1、在建工程支付及固定资产的会计处理不规范。你公司在2017年11月、12月份向工程承包方湖南千筑建设有限公司经开区分公司累计预付工程款5270万元,相关会计凭证附件无发票、无工程结算书,工程合同中未约定预付条款,不符合《会计法》第十四条规定;公司与工程承包方湖南千筑建设有限公司经开区分公司工程施工合同签订时间为2017年7月7日,早于该工程承包方在工商局进行注册登记时间2017年4月6日,施工合同存在法律漏洞。

  2、无形资产存在账实差异。2017年年报显示你公司无形资产中取得土地使用权1038.43万元,但其取得产权证的土地使用权小于入账的土地使用权,未办理产权证的无形资产金额为800.83万元,土地使用权入账依据不符合《企业会计准则》第6号无形资产规定。

  3、销售运输费用跨期问题。你公司2017年营业收入较2016年增长1.07倍,销售费用运输费未按照实际销售情况进行预提计入当期损益,2018年跨期运输费为623,529.94元,2017年跨期运输费为552,302.84元,不符合《企业会计准则》权责发生制原则。

  4、未按规定列支固定资产维修费用。你公司将固定资产维修费用9.38万元直接计入了制造费用并转入当期营业成本,不符合《企业会计准则》关于固定资产修理费用列支规定。

二、公司信息披露问题

  1、现金流量表披露不准确。检查组发现2017年1月你公司收到宁乡县兴业投资管理有限公司3,500万元的款项,并于第二日偿付;2017年5月收到宁乡县兴业投资管理有限公司共计3,900万元的款项,并于第二日偿付。上述情况收付款相关银行单据显示该款项为借款,但在你公司2017年年报中未在筹资活动的现金流量表中体现上述借入以及归还款项的现金流。

  2、2017年报中应付账款账龄披露存在前后矛盾。其应付宁乡国土资源交易中心800.83万元账龄前后分别披露为1年以上应付账款、1年以内应付账款。

  3、在建工程项目竣工结算情况与2017年年报披露情况不一致。2017年年报披露显示,公司当年建设含钨废料生产ATP(二期)转入固定资产634,777.76元,与该生产线工程建设合同签订金额2350万元、工程款已全部支付完毕以及工程已竣工结算的情况存在较大差异。

三、募集资金使用问题

  根据2017年度所披露的年报,你公司原材料采购集中为长沙荣合钨业有限责任公司、长沙市三晟贸易有限公司,上述供应商2017年全年采购金额约为3.5亿元,占当年采购总额的72.18%。截至2017年12月31日,你公司预付上述两家供应商的预付款金额分别为21,058,514.41元、20,439,179.15元,检查发现你公司与上述供应商签订的合同均无预付条款。你公司在使用募集资金支付上述供应商材料采购款过程中,存在付款依据性材料不足、付款方式与合同签订不一致等情况,不能做到付款金额、付款时间、付款方式合理、合法,不能提供相应依据性材料备案查询,违反公司《募集资金管理制度》,你公司募集资金管理制度未得到有效执行。

  在预付款、费用、现金流、应付账款等方面都存在问题,这些地方正是财报中最容易藏污纳垢的地方,也最容易对关键财务指标造成影响的地方。

  力天高新在被处罚公告中称,上述事项会对公司财务状况会产生一定影响。